Serbest meslek makbuzunun (SMM) muhasebe kaydı nasıl yapılır?
- Yorum yapılmamış
Bu yazıda, serbest meslek kazancı elde eden mükelleflerin vergilendirilmesini sağlayan SMM’yi kestikten sonra muhasebenize nasıl işleyeceğinizi anlattık.
Serbest meslek makbuzu nedir?
Serbest meslek erbabının kendi alanındaki faaliyetlerini ilgilendiren tüm tahsilatlarını yasal olarak belgeleyen değerli evrak, serbest meslek makbuzudur. Siz de bir serbest meslek sahibi olarak verdiğiniz hizmetin karşılığında size ödeme yapan müşterinize gelir vergisi tevkifatı yapılabilmesi için serbest meslek makbuzu kesmelisiniz.
Serbest meslek makbuzu (SMM) nedir, nasıl kesilir?
Serbest meslek makbuzunun 5 özelliği
- Serbest meslek makbuzu bir kıymetli evraktır.
- Ücretin tahsil ediliğini ispatlar.
- Fatura ve fiş gibidir.
- İki nüsha halinde düzenlenir.
- Asıl nüsha müşteride, kopyası makbuzu düzenleyende kalır.
Serbest meslek makbuzu nasıl kesilir?
Serbest meslek makbuzu kesmeye başlamak için öncelikle vergi dairesine gidip meslek mükellefiyeti açtırmak gerekir. Sonra, anlaşmalı matbaalardan serbest meslek makbuzu koçanı temin edilir ve verilen hizmetlerin karşılığında aslı müşteride kalacak şekilde düzenlenip kesilebilir.
Serbest meslek makbuzunun muhasebe kaydı
Serbest meslek makbuzunun muhasebe kaydını yapmadan önce hesaplamasını yapmalıyız. Öncelikle bu hesabı örneklendirelim. Diyelim ki net ödeme miktarı 1000 TL. Bu durumda stopaj (%22) ve KDV (%18) oranlarını kullanarak şöyle bir hesaplama yapabiliriz:
Brüt tutar: 1000 / [1 – (0,22 – 0,18)]
:1000 / 0,96
: 1041,6 TL
İlgili hesaba göre, aşağıdaki düzenlemeyi yaparak bir muhasebe kaydı oluşturabiliriz:
Brüt ücret 1041,6 TL
Gelir vergisi kesintisi (%22) 229,152 TL
Net ücret 812,448 TL
KDV (%18) 187,488 TL
Tahsil edilen 999,936 TL
Kolaylıklar!
En pratik e-SMM gönderme uygulaması MikroX’i 15 gün ücretsiz olarak deneyebilirsin.